Nội dung chính
Từ ngày 1/1/2026, chế độ kế toán dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ có những thay đổi quan trọng, đặc biệt là ưu đãi miễn thuế TNCN và GTGT cho doanh thu dưới 500 triệu đồng.
Ai được miễn thuế TNCN và GTGT?
Theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu năm không vượt quá 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế TNCN. Nếu đồng thời thuộc diện không chịu thuế GTGT, hộ kinh doanh sẽ được xếp vào nhóm không chịu thuế theo Thông tư 152/2025/TT‑BTC.
Hình ảnh minh họa
Hồ sơ kế toán tối thiểu cho hộ kinh doanh miễn thuế
Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT‑BTC, hộ kinh doanh thuộc nhóm không chịu thuế chỉ cần sử dụng sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a‑HKD). Đây là mẫu sổ đơn giản nhất, phù hợp với các hộ kinh doanh quy mô gia đình hoặc dịch vụ cá nhân.
Đặc điểm của sổ S1a‑HKD
- Ghi chép chỉ doanh thu, không bắt buộc ghi chi phí.
- Không cần lập nhiều loại sổ phức tạp như doanh nghiệp.
- Yêu cầu ghi chép trung thực, đầy đủ để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Mục đích của sổ doanh thu là:
- Theo dõi tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Xác định thời điểm hộ kinh doanh vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, từ đó phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối chiếu số liệu với cơ quan thuế khi cần thiết.
Khi nào hộ kinh doanh phải chuyển sang chế độ kế toán cao hơn?
Nếu trong một năm doanh thu vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ không còn thuộc diện miễn thuế TNCN. Khi đó, theo Thông tư 152/2025/TT‑BTC, họ phải áp dụng:
- Hóa đơn và chứng từ theo quy định.
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a‑HKD).
- Thuế GTGT và TNCN tính theo tỉ lệ % trên doanh thu.
Thuế TNCN theo bậc doanh thu
- Trên 500 triệu đến 3 tỷ: 15%
- Trên 3 tỷ đến 50 tỷ: 17%
- Trên 50 tỷ: 20%
Ngay cả khi đang trong nhóm miễn thuế, việc ghi sổ doanh thu ngay từ khi bắt đầu kinh doanh là lời khuyên thiết thực. Theo dõi doanh thu hàng tháng, hàng quý sẽ giúp chuẩn bị kịp thời khi cần chuyển đổi chế độ kế toán.
Lợi ích khi tuân thủ đúng quy định
Việc ghi sổ đúng mẫu, đúng thời gian không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế, tránh các khoản phạt không đáng có.
Hãy bắt đầu ghi sổ ngay hôm nay, chuẩn bị sẵn sàng cho mọi biến động doanh thu trong tương lai.
